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¿Cómo calcular el importe de IVA?

¿Qué es el IVA?

IVA es un aumento porcentual en el precio de cada producto que compramos y cada servicio que recibimos. Con cada compra, pagamos el precio de la propiedad más el 16 % por ciento de impuesto que se aplican a su coste. El impuesto del IVA es un impuesto indirecto (Impuesto al Valor Agregado) que grava el consumo de:

  • Enajenación de bienes
  • Prestación de servicios independientes
  • Goce temporal de bienes
  • Importación de bienes y servicios

Las personas físicas y morales están obligadas a presentar el pago de este impuesto. La tasa de gravamen en México es del 16 % para la mayor parte del país y 8 % para las ciudades fronterizas.

Es conocido como un impuesto indirecto debido a que no es recaudado directamente por el SAT ( Servicio de Administración Tributaria). En el caso del IVA, son los consumidores los que pagan el impuesto y las empresas receptoras funcionan de intermediario para declarar estas ventas a la Secretaría de Hacienda.

Por ejemplo, cuando compras un producto en el supermercado, éste incluye el costo total del producto más la tasa de IVA correspondiente (si estás en México, 16 %). La empresa que funge como cobrador, es un intermediario entre el cliente final y el Servicio de Administración Tributaria . En la declaración que presenta bimestralmente (si es el caso), el dueño del negocio debe incorporar la totalidad del cobro de IVA y presentarla al fisco (tal como se observa en el siguiente diagrama).

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo

Este ingreso funciona como financiamiento de recursos del gobierno y es diferente para cada país; según sea conveniente para cada uno de ellos.

En México, hay ciertos productos que exentan el pago de IVA como lo son:

  • Medicamentos
  • Agua no gaseosa y/o compuesta
  • Animales y Vegetales que no han sido industrializados
  • Joyería
  • Libros y revistas
  • Ixtle, palma y lechuguilla
  • Caviar, salmón ahumado y angulas
  • Saborizantes y aditivos alimentarios
  • Jarabes o concentrados para preparar refrescos
  • Chiles o gomas de mascar
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas

¿Cómo funciona el IVA?

Para conocer cómo funciona el IVA, veamos el procedimiento:

  1. El contribuyente (cliente). Su proceso termina cuando paga por algún bien o servicio que adquirió en alguna empresa. No es necesario realizar otra acción porque el IVA se carga automáticamente al producto.
  2. El sujeto pasivo (empresa o autónomo). Es el recaudador del impuesto y tiene la obligación de declararlo cada dos meses ante el Servicio de Administración Tributaria correspondiente. Su obligación es más compleja y se explica a continuación:
¿Cómo funciona el IVA?

Proceso de declaración de impuestos de una empresa

IVA Repercutido

La empresa o autónomo cobra el IVA a sus clientes cuando vende sus productos y servicios. Este IVA es llamado IVA trasladado.

IVA Soportado

Caso contrario, cuando el empresario compra y paga por bienes y servicios necesarios para su negocio, paga IVA. Este IVA, se llama IVA acreditable.

Trimestral o mensualmente (dependiendo de cada caso) debe presentar la declaración de impuestos.

Bimestralmente o mensualmente (dependiendo de cada caso) debe presentar la declaración de impuestos. Con dos posibles resultados:

  1. Si la diferencia entre el IVA trasladado (cobrado) es mayor que el IVA acreditable (gastado), éste representa el IVA por pagar a la Secretaría de Hacienda.
  2. Si la diferencia entre el IVA acreditable es mayor que el IVA trasladado, la Secretaría de Hacienda le deberá devolver el IVA a favor.

Por ejemplo:

Una dueña de una pastelería ha cobrado por sus productos 50,000.00 pesos mexicanos en dos meses, más 8,000.00 pesos mexicanos de IVA ($50,000.00 * 16 % IVA).

Mientras que la compra de material para realizar los pasteles fue de 20,000.00 pesos mexicanos, más 3,200.00 pesos mexicanos de IVA ($20,000.00 * 16 %).

La operación de cálculo sería la siguiente:

  • Restando el IVA trasladado ($8,000.00) menos (-) el IVA acreditable ($-3,200.00) el resultado será de $4,800.00. Esta cifra es la que pagarás al SAT.

  • Los gastos en los que incurres por tu actividad principal (harina, huevos, material de decoración de pasteles, etc.) no se abonan a hacienda. Esto gastos son llamados "gastos deducibles". Si en tu declaración obtienes como resultado que el IVA acreditable es mayor al IVA trasladado, el Servicio de Administración Tributaria te regresará ese dinero.